На стадии, когда бизнес только зарождается, у начинающего предпринимателя возникает множество вопросов, в том числе и касающихся налогообложения. В данной статье мы постараемся на них ответить.
Может ли предприятие оплачивать ЕСХН через кассу?
В соответствии с НК РФ организации вправе применять упрощенную систему налогообложения, если они ведут учет доходов и расходов по кассовому методу ( ст. 346.11 НК РФ ). По нашему мнению, в данном случае предприятие может выбирать один из способов:
Освобождение от уплаты ЕСХ НДС
Обычно предприятия при УСН от уплаты НДС освобождаются. Данная возможность предусмотрена п. 2 ст. 145 НК РФ (см. также подробнее об УСН ). Однако можно открыть расчетный счет в банке и пользоваться кассовым аппаратом, но при этом ЕСХД исключается из списка расходов.
Как ИП может уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов?
Согласно п. 3 ст. 421 НК РФ уменьшать единый налог не нужно, если сумма налога, исчисленного по итогам налогового периода, превышает сумму страховых взносов, уплаченных в этом же периоде.
В то же время по правилам п. 5 ст. 5 Закона N 212-ФЗ 1% (или более 0,5% суммы налога) с разницы между уплаченными страховыми взносами и ЕСХ налогу должен быть удержан и перечислен в бюджет.
Страховые взносы также уменьшают единый налог (п. 3 ч. 1 ст. 34 НК РФ), причем если страховые взносы уплачены в виде фиксированного платежа, то при расчете единого налога сумма взносов не учитывается. Это относится и к фиксированным платежам по дополнительным взносам на накопительную часть трудовой пенсии.
Следует иметь в виду, что с 1 января 2012 г. вступает в силу Федеральный закон от 28.12.2012 N 335-ФЗ «О приостановлении действия положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогообложения некоммерческих организаций», в соответствии с которым организации, перешедшие на УСН, обязаны уплачивать страховые пенсионные взносы исходя из величины стоимости страхового года. Если страховые (фиксированные) платежи по дополнительным страховым взносам формируются на основе данных индивидуального (персонифицированного) учета, страховые платежные документы также должны составляться в соответствии со сроками, установленными для корректировки страховых взносов ( п. 1 и п. 4 ст. 9 Федерального закона от 28 декабря 2012 г. N 400-ФЗ ).
Следует также имет
